Debt Valuation Adjustment (DVA)

Auch Debit Valuation Adjustment. Risikokennziffer des Non-Performance-Risikos, welches das Kreditrisiko der Bank selbst berücksichtigt. Wird nach IFRS 13 und BCBS-Regulatorik auch als Own Credit Risk bezeichnet. Durch die Berücksichtigung der Effekte der eigenen Bonität wird sichergestellt, dass nach Zeitwert bilanzierte Verbindlichkeiten in der Gewinn- und Verlustrechnung nicht anders wirken, als solche, die nach Anschaffungskosten bilanziert wurden. Des Weiteren werden nach Basel III die Effekte der eigenen Bonität (DVA) bei der Ermittlung des zur Risikodeckung verfügbaren Eigenkapitals eliminiert. Diese Kennzahl stellt also die Gegenseite zum CVA dar.